個人年金を受け取るときに、源泉徴収される人とされない人がいると聞きました。この違いは何ですか？

同じ個人年金でも、年金支払時に源泉徴収される場合とされない場合があります。個人年金保険の年金受取時の税金について解説します。

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個人年金保険

個人年金保険は積立型の保険で、60歳や65歳などあらかじめ定めた年齢から年金を受け取れる金融商品です。被保険者が生存している場合に年金を毎年受け取れるタイプ（有期年金）や、被保険者の生死にかかわらず一定期間の年金受け取りを保証されるタイプ（確定年金）、保証期間中は被保険者の生死に関係なく年金を受け取れ、その後は被保険者が生存しているかぎり一生涯年金を受け取れるタイプ（保証期間付終身年金）などがあります。
 
なお、初回の年金受取開始日までに被保険者が死亡すると、死亡給付金受取人が死亡給付金を受け取れます。
 

個人年金保険と税金

保険料の負担者と年金の受取人が同一の場合には、公的年金等以外の雑所得として所得税・住民税が課税されます。雑所得の金額は、総収入金額から必要経費を控除した金額です。
個人年金保険に当てはめると、その年中に支払いを受けた年金の額から、その金額に対応する払込保険料または掛金の額を差し引いた金額になります。
 
個人年金保険の雑所得の計算は、具体的には次の計算式により行います。

（2）必要経費の「年金支払総額の見込額」は、年金の種類によって以下のようになります。