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2019/10/10

NISAの5つのデメリット つまずくポイントをわかりやすく解説

(写真=metamorworks/Shutterstock.com)
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NISAは、NISA口座で購入した上場株式やETF(上場投資信託)、株式投資信託などの運用益にかかる税金が非課税になる制度のことです。最長5年にわたり、年間120万円の非課税投資枠があります。このNISAのメリットをうまく活用するには、デメリットを良く理解しておくことが大切です。NISAを利用する際に、つまずきやすいポイントをみていきましょう。

NISAのデメリット1……非課税枠の繰り越しや再利用ができない

NISAでは年間120万円の非課税枠がありますが、その年に使い切れなかった非課税枠は翌年以降に持ち越せません。たとえば、今年60万円を投資して非課税枠が60万円残ったとしても、翌年の非課税枠は変わらず120万円であり、180万円とはなりません。

一度使った非課税枠の再利用もできません。たとえば60万円の商品を購入して同じ年に売却しても、すでに使用した60万円の枠は復活しません。その年の非課税枠は、残り60万円です。

売却するまでは年をまたいで最長5年間の非課税措置を受けられますが、売却した時点でその枠の非課税措置は終了します。

NISAのデメリット2……上場株式の配当金等は受け取り方次第で課税される

NISAでは運用益が非課税になりますが、上場株式の配当金やETF・REIT(リート)の分配金(以下、配当金等)を受け取る際には、受け取り方法に注意しておかないと課税されてしまいます。

NISAで上場株式の配当金等を受け取るには、以下の方法があります。
  • 郵便局へ配当金領収書を持ち込んで受け取る「配当金領収書方式」
  • 指定した銀行の口座で受け取る「登録配当金受領口座方式・個別銘柄指定方式」
  • 証券会社の口座で受け取る「株式数比例配分方式」
このうちNISA口座内の配当金等が非課税になるのは、「株式数比例配分方式」を選択した場合のみです。それ以外の方式で受け取る上場株式の配当金等は課税されます。

NISAのデメリット3……損益通算と繰越控除ができない

NISA口座内の運用益は非課税になりますが、損失もないものとみなされます。そのためNISA口座で生じた損失は、NISA口座以外の特定口座や一般口座で生じた利益と相殺(損益通算)することができません。

確定申告によって、損失を翌年以降3年間の利益から控除できる繰越控除も利用できません。NISA口座で損失が出て他の口座で利益が出た場合には、NISAを利用することで税負担が増えてしまうことになります。
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